Доста странна история наистина.
Мотиви за стореното могат да се намерят. Проблемът е в това, че ако действително пазарните условия не се променят към подобрение (подобрение от гледна точка на банките) и то бързо, затъването ще бъде още по-дълбоко. Всякакви движения и инициативи по придобиване на имоти носят неизбежни разходи, значително усложняват управлението на компанията и пряват анализа на състоянието и по-труден. Последното Може и да е целян ефект поради мотиви, които ще си останат мъгла за страничните наблюдатели!?!
За да опитаме да ги разберем, трябва да разгледаме двата случая и да се опитаме да извлечем положителни и отрицателни последици.
Това е амбициозна и обемиста задача, но поне като подход може да бъде от помощ на заинтересованите.
Нека да се ползват числата на Пантер за по-лесно.
Случай 1.
Предоставен кредит от 85 000 Е. Обезпечен с ипотека върху имот. Плащано редовно около 2 години. Длъжникът престава да плаща. Всички срокове по наредбата минават. Кредитът е обявен за лош.
Опростяваме, като приемаме условно, че в пренебрежимо кратък срок след "лош" (по-скоро към момента на "лош") имотът по ипотеката отива на принудителна продажба и е продаден на цена над половината от първоначалната - 67 000 Е. нето с вкл. разноски.
Получени плащания по главница до момента - 2000 Е.
Несъбираеми - 85 000 - 67 000 + 2 000 = 20 000 Е.
Тази сума трябва да се провизира. Провизирането предполагам, че се случва като се извадят едни живи пари от разплащателната на банката при БНБ и се преведат в една нарочна сметка (подсметка).
Кликнах в Гоог за да вида номерата на сметките, тъй като не ги знам и той ми ги подсказа
"провизиране на кредити и други рискови активи. д-т с-ка 621 разходи за провизиране на рискови активи, к-т с-ка 250 провизии за покриване на рискови активи "
Последици (те са важни).
Парите по с/ка за провизиране са си на банката, но те вече не са ресурс, в смисъла не могат да се ползват за да носят пари. По аналогия с МЗР на търг.- банки приемам в Бг, че провизиите не носят лихва. БНБ не им плаща лихва, че им държи парите.
Д-т с/ка 621 разход. Тоест не само, че се губи потенциален доход от отдаване на ресурс, но и се осчетоводява един разход, който неизбежно влошава финансовия резултат, оттам печалбата.
Мъртвите пари, които стоят в сметката по провизиране са много ясен и силно дразнещ показател за цялостното дередже на банката.
По-нататъшното третиране на парите по тази сметка не ми е ясен. Предполагам, че има разписани някакви регламенти и правила, при които след отчитане, приемане, одитиране, ред други условия за да се защити стабилността на банката и депозитите и т.н. , парите се "освобождават". Това в момента не е толкова важно.
Случай 2.
Всичко е същото до момента на търга при ЧСИ.
Там обаче се явява лицето "Х" АД, което е 100 % дъщерно дружество на банката. Към момента на задължение за обявяване за "лош".
"Х" АД придобива имота за 83 000 Е.
Банката взема парите, отписва кредита от актива си. Нещата счетоводно ги докарва на нула.
"Собственикът" губи самоучастие и платени до момента средства, но се отървава с това и не дължи повече нищо.
Балансът на банката е чист, не се налага провизиране.
Големият въпрос е естествено, откъде "Х" АД има пари и защо купува на цена над пазарната.
Логично е да се предположи, че единственият заинтересован да осигури необходимите средства на "Х" АД е самата банка (майка).
Тя може да му предостави средства като оборотен заем на някакъв "специален" процент. Това пак си е кредит, той трябва ад се обслужва и пак всичко започва отначало. Има собственост върху един актив, той може да носи и доход.
Печели се и време. Това е все ПОЛЗА. Негатив е, че всички тези движения: учредяване, управление, учредяване на ипотеки, отписване , ЧСИ и т.н. и т.н, а те край нямат - носи разходи, много разходи.
Може в още по-тежък случай да му предостави средства като капитал (или увеличение на капитал) на "Х" АД. В този случай още по-ясно се вижда, че вместо лоши кредити и разходи за провизиране, в баланса на банката се появяват нови активи, капиталови участия в търговско дружество. До момента, в който стане ясно какво е дереджето в това търговско дружество може да мине доста време - 12- 15 месеца. Кой ти ги дава ?
